О результатах оценки эффективности налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области
(итоги 2016 года)
Информация к заседанию Правительства Ростовской области 21.06.2017
Оценка эффективности льгот по налогам проводится ежегодно в соответствии с постановлением Правительства Ростовской области от 30.08.2012 № 826 «О Порядке оценки эффективности налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области о налогах».
Оценка проведена в сроки, предусмотренные соглашением о предоставлении дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации из федерального бюджета бюджету Ростовской области, на основании предварительных итогов работы хозяйствующих субъектов за 2016 год по информации Управления Федеральной налоговой службы по Ростовской области, отраслевых министерств и ведомств.
Законодательством Ростовской области установлены налоговые льготы (пониженные ставки) в отношении объектов налогообложения или категорий налогоплательщиков, которые объединены по следующим основным направлениям:
- инвесторы;
- хозяйствующие субъекты малого бизнеса;
- организации водоснабжения и водоотведения;
- организации федеральной почтовой связи;
- религиозные организации;
- учреждения, исполняющие наказания и предприятия уголовно-исполнительной системы;
- общественные организации инвалидов и организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов;
- граждане, нуждающиеся в социальной поддержке государства;
- организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития;
- организации, в отношении завершенных строительством объектов спорта, включенных в Программу подготовки к проведению в 2018 году в Российской Федерации чемпионата мира по футболу.
В 2016 году региональным законодательством предоставлены налоговые льготы (установлены пониженные ставки) на общую сумму 2,2 млрд рублей (приложение), что составляет 1,9 процента от общей суммы налоговых поступлений в областной бюджет.
Наибольший объем льгот за 2016 год предоставлен инвесторам – 1 228,1 млн рублей (56 процентов).
По упрощенной системе –773,2 млн рублей (35 процентов);
«налоговые каникулы» –50,9 млн рублей (2,3 процента);
иные – 161,9 млн рублей (7,3 процента).
В разрезе налогов наибольший удельный вес – 60,0 процентов – занимают льготы по налогу на имущество организаций – 1,2 млрд рублей.
На льготу по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, – 0,8 млрд рублей (37,1 процента).
По налогу на прибыль организаций – 93,5 млн рублей (4,2 процента).
По транспортному налогу – 58,2 млн рублей (2,6 процента).
На льготу по патентной системе налогообложения – 2,0 млн рублей (0,1 процента).
Социальные льготы, предоставленные Героям различных степеней, ветеранам, инвалидам, многодетным семьям, участникам ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, общественным организациям инвалидов (58,2 млн рублей) – не оцениваются с точки зрения экономической выгоды для бюджета.
Наиболее значимый экономический эффект получен от предоставления льгот организациям, инвестирующим в экономику региона.
Льготами воспользовались 44 организации-инвестора.
Обеспечен объем капитальных вложений в размере 37,6 млрд рублей, что в 4,5 раза превышает показатель 2015 года. При этом сумма налоговых платежей, перечисленных инвесторами-получателями льгот в консолидированный бюджет области, в 2016 году составила 4,0 млрд рублей и превышает объем налоговых льгот в 3,5 раза.
В 2016 году не использованы две новые налоговые льготы, т.к. не сформированы объекты налогообложения:
- в виде полного освобождения от налога на имущество организаций в отношении объектов спорта, включенных в Программу подготовки к проведению в 2018 году в Российской Федерации чемпионата мира по футболу;
- в виде полного освобождения от налога на имущество организаций и освобождения от налога на прибыль в части, зачисляемой в областной бюджет, для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития.
В сложившихся экономических условиях невостребованными в течение ряда лет или утратившими актуальность, в том числе в связи с изменением законодательства, являются льготы:
- религиозным организациям, получающим льготу в виде полного освобождения от налога на имущество организаций, не используемого в религиозной деятельности, в связи с переходом на специальные налоговые режимы;
- учреждениям, исполняющим наказания, и предприятиям уголовно-исполнительной системы, получающим льготу по налогу на прибыль организаций в части областного бюджета. С 1 января 2015 года в соответствии с федеральным законодательством налог на прибыль не уплачивают;
- организациям федеральной почтовой связи, получающим льготу в виде полного освобождения от налога на имущество организаций. Цель предоставления льготы - стимулирование определенных видов экономической деятельности на территории Ростовской области, достигнута. Показатели финансово – хозяйственной деятельности организации улучшились. При этом на федеральном уровне решения о поддержке собственных предприятий не приняты.
После рассмотрения результатов оценки на заседании Правительства Ростовской области в адрес Губернатора Ростовской области министерством финансов Ростовской области будут направлены предложения по отмене льгот, а также подготовлен соответствующий проект областного закона о внесении изменений в Областной закон «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области».
Работа по инвентаризации и оценке эффективности налоговых льгот (пониженных ставок), установленных региональным законодательством, будет продолжена с учетом единых подходов после утверждения методики оценки на федеральном уровне.
Реализация задач, изложенных в перечне поручений и рекомендаций Правительства Ростовской области, не потребует выделения дополнительных бюджетных ассигнований.
Информация
об объемах налоговых льгот, установленных
законодательством Ростовской области, по категориям
налогоплательщиков за 2016 год
(млн рублей)
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Всего налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области
|
2 214,1
|
| |
В том числе:
|
|
|
1.1
|
налог на имущество организаций
|
1 238,3
|
|
1.2
|
транспортный налог
|
58,2
|
|
1.3
|
налог на прибыль организаций
|
93,5
|
|
1.4
|
налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
|
822,1
|
|
1.5
|
патентная система налогообложения
|
2,0
|
|
2
|
Всего по налогу на имущество организаций
|
1 238,3
|
|
2.1
|
организации - в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций на условиях, установленных Областным законом «Об инвестициях в Ростовской области», за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование
|
1 113,4
|
|
2.2
|
организации - в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций, предназначенного для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование, на условиях, установленных абзацем пятым части 2 статьи 11 и статьей 12 Областного закона «Об инвестициях в Ростовской области»
|
21,2
|
|
2.3
|
организации, осуществляющие водоотведение и водоснабжение населения и организаций, при условии, что выручка организации от данного вида деятельности за налоговый период составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг)
|
95,8
|
|
2.4
|
религиозные организации - в отношении имущества, не используемого ими для осуществления религиозной деятельности
|
0
|
|
2.5
|
организации федеральной почтовой связи
|
7,9
|
|
2.6
|
завершенные строительством и предназначенные для подготовки и проведения спортивных соревнований объекты спорта, включенные в Программу подготовки к проведению в 2018 году в Российской Федерации чемпионата мира по футболу
|
0
|
|
2.7
|
организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»
|
0
|
|
3
|
Всего по транспортному налогу
|
58,2
|
|
3.1
|
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, являющиеся полными кавалерами ордена Славы, а также созданные ими и состоящие из них общественные объединения (организации), использующие приобретаемые автотранспортные средства для выполнения своей уставной деятельности
|
0,08
|
|
3.2
|
категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, указанные в Законе Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»
|
7,9
|
|
3.3
|
инвалиды, имеющие на праве собственности мотоциклы, мотороллеры или легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно
|
32,2
|
|
3.4
|
общественные организации инвалидов
|
0,1
|
|
3.5
|
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов
|
|
3.6
|
граждане, подпадающие под действие статьи 2 Федерального закона от 12 января 1995 года № 5-ФЗ «О ветеранах», имеющие на праве собственности легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно
|
17,9
|
|
3.7
|
граждане, которым предоставлено в собственность автотранспортное средство (микроавтобус) в соответствии со статьей 12.1 Областного закона от 22 октября 2004 года
№ 165-ЗС «О социальной поддержке детства в Ростовской области»
|
0,02
|
|
4
|
Всего по налогу на прибыль организаций
|
93,5
|
|
4.1
|
инвесторы, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Ростовской области, заключившие инвестиционные договоры в соответствии с Областным законом «Об инвестициях в Ростовской области», в отношении прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг), произведенной на производственных мощностях, созданных (приобретенных) в рамках реализации инвестиционного проекта
|
93,5
|
|
4.2
|
общественные организации инвалидов
|
0
|
|
4.3
|
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов
|
|
|
4.4
|
учреждения, исполняющие наказания, и предприятия учреждений, исполняющих наказания
|
0
|
|
4.5
|
организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года № 473-ФЗ «О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации»
|
0
|
|
5
|
Всего по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
|
822,1
|
|
5.1
|
субъекты малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов
|
773,2
|
|
5.2
|
налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, осуществляющие отдельные виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по видам предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, если объектом налогообложения являются доходы
|
48,9
|
|
5.3
|
налогоплательщики, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Ростовской области, в случае, если объектом налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения являются доходы
|
0
|
|
6
|
Всего по патентной системе налогообложения
|
2,0
|
|
6.1
|
налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, осуществляющие отдельные виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению по видам предпринимательской деятельности, указанным в Областном законе от 10.05.2012 № 843-ЗС
|
2,0
|
Пояснительная информация, перечень поручений и рекомендаций .rar
Смотри также:
Повестка дня заседания Правительства Ростовской области от 21.06.2017
