Результаты оценки эффективности налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области
(январь-декабрь 2013 года)
Вопрос рассмотрен на заседании Правительства Ростовской области 16.07.2014
В соответствии с полномочиями субъекта Российской Федерации, законодательством Ростовской области предоставлены налоговые льготы и дифференцированные ставки по налогам на имущество организаций и прибыль, транспортному налогу, а также налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.
Целью оценки является оптимизация перечня налоговых освобождений и обеспечение оптимального выбора объектов для предоставления государственной поддержки в виде налоговых льгот.
Мероприятия по оценке эффективности льгот по налогам, являющимся доходными источниками областного бюджета Ростовской области, проводятся в соответствии с постановлением Правительства Ростовской области от 30.08.2012 № 826 «О Порядке оценки эффективности налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области о налогах», а также другими нормативными правовыми актами Ростовской области.
Оценка объемов, структуры, а также эффективности налоговых льгот за 2013 год проведена на основании данных отраслевых министерств и ведомств, статистической отчетности.
В соответствии с областным законодательством в 2013 году право пользования налоговыми льготами на общую сумму 1,9 млрд. рублей (приложение) было предоставлено семнадцати категориям налогоплательщиков, которые условно могут быть объединены по пяти основным направлениям деятельности:
- инвестиционная деятельность;
- малое предпринимательство;
- некоммерческие организации, оказывающие социальные услуги, а также социально незащищенные категории граждан;
- стимулирование отдельных видов деятельности;
- учреждения, финансируемые за счет средств местных бюджетов.
Организациям, осуществляющим инвестиционную деятельность в Ростовской области, предоставлены льготы по налогу на прибыль в сумме 64,5 млн. рублей и по налогу на имущество организаций – 822,6 млн. рублей.
Общая сумма льгот составила 887,1 млн. рублей.
Льготами в 2013 году воспользовались 43 инвестора.
От предоставления налоговых льгот в 2013 году по данной категории получены эффекты экономического и социального характера:
- объем капвложений составил 19,8 млрд. рублей, что более чем в 5 раз превышает показатель 2012 года. В основном прирост вложений в экономику в прошедшем году осуществлен инвесторами, ориентированными на производственную или научно-производственную деятельность;
- среднемесячная заработная плата достигла 27 339 рублей, при среднеобластном показателе 24 435 рублей;
- расходы на социальную поддержку работников и членов их семей, неработающих пенсионеров, возросли на 34 процента;
- объем налоговых платежей в бюджет области - 8,6 млрд. рублей, что практически в десять раз превышает сумму налоговых льгот, рост объема платежей к 2012 году - 7,7 процента.
Льготы, имеющие исключительно социальную направленность, доля которых в общем объеме льгот составляет 2,4 процента или
44,6 млн. рублей, предоставлены в основном физическим лицам в целях улучшения условий жизнедеятельности. Льготы таким категориям населения, как ветераны, инвалиды, многодетные семьи, предоставлены только по транспортному налогу, их сумма составила в 2013 году
42 млн. рублей. Предоставлены льготы также общественным некоммерческим организациям, оказывающим социальные услуги, к которым относятся общественные организации инвалидов, ветеранов. Этим категориям льготы предоставлены на сумму 2,6 млн. рублей, в том числе по транспортному налогу – 2,5 млн. рублей, по налогу на имущество организаций – 0,1 млн. рублей.
В соответствии с постановлением Правительства Ростовской области от 30.08.2012 № 826 оценка эффективности налоговых льгот, имеющих социальную направленность, не проводится.
Льготы, направленные на стимулирование отдельных видов деятельности, в общем объеме областных льгот составили 7,3 процента или 136,4 млн. рублей.
Менее 9 процентов объема этих льгот или 12,1 млн. рублей составляет льгота по налогу на прибыль, которой воспользовались:
- учреждения, исполняющие наказания и предприятия уголовно-исполнительной системы – 0,9 млн. рублей;
- редакции средств массовой информации, издательства, информационные агентства, телерадиовещательные компании, организации по распространению периодических печатных изданий и книжной продукции, передающие центры - от производства и распространения продукции средств массовой информации и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, а также полиграфические предприятия и организации - от оказания услуг по производству книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, продукции средств массовой информации – 11,2 млн. рублей.
Менее 4 процентов или 5 млн. рублей составила льгота по транспортному налогу, которой воспользовались государственные унитарные предприятия, осуществляющие строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения, а также государственные унитарные предприятия, осуществляющие их автотранспортное обслуживание.
Остальной объем стимулирующих льгот в сумме 119,3 млн. рублей приходится на льготы по налогу на имущество организаций, которыми воспользовались:
- организации, осуществляющие водоотведение и водоснабжение населения и организаций, при условии, что выручка организации от данного вида деятельности за налоговый период составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг) – льгота в виде пониженной ставки по налогу на имущество организаций в размере 0,8 процентов – 84,4 млн. рублей;
- организации федеральной почтовой связи – льгота в виде полного освобождения от налога на имущество организаций – 8,2 млн. рублей;
- религиозные организации – льгота в виде полного освобождения от налога на имущество организаций в отношении имущества, не освобожденного в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ – 0,2 млн. рублей;
- редакции средств массовой информации, издательства, информационные агентства, телерадиовещательные компании, организации по распространению периодических печатных изданий и книжной продукции, передающие центры, а также полиграфические предприятия и организации – льгота в виде полного освобождения от налога на имущество организаций – 26,1 млн. рублей;
- федеральные бюджетные учреждения, осуществляющие деятельность в сфере охотничьего хозяйства - льгота в виде полного освобождения от налога на имущество организаций - 0,4 млн. рублей.
Хозяйствующим субъектам малого предпринимательства, а именно налогоплательщикам, находящимся на упрощенной системе налогообложения и уплачивающим налог с объекта налогообложения «доходы минус расходы», предоставлена льгота в виде пониженной ставки по налогу. Сумма льготы в 2013 году по предварительной оценке составила 623,3 млн. рублей.
Объем налога, уплаченного в областной бюджет, возрос по сравнению с 2012 годом на 33 процента и составил 793,3 млн. рублей.
Экономический эффект выражен в росте основных финансовых показателей микропредприятий:
- увеличение количества пользователей налоговой льготы на 5,2 процента;
- рост оборота предприятий на 5,3 процента.
Получен положительный социальный эффект:
- увеличение фонда оплаты труда на 13,5 процентов;
- увеличение среднемесячной заработной платы на 14,2 процента.
По итогам оценки эффективности налоговых льгот, предоставленных в 2013 году законодательством Ростовской области, предлагается действующие налоговые льготы сохранить на 2015 год.
Информация
об объемах налоговых льгот, установленных
законодательством Ростовской области, по категориям
налогоплательщиков за 2013 год
(млн. рублей)
|
1
|
Всего налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области
|
1 861,2
|
|
|
В том числе:
|
|
|
1.1
|
налог на имущество организаций
|
1 111,7
|
|
1.2
|
транспортный налог
|
49,5
|
|
1.3
|
налог на прибыль организаций
|
76,7
|
|
1.4
|
налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения
|
623,3
|
|
2
|
Всего по налогу на имущество организаций
|
1 111,7
|
|
2.1
|
организации - в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций на условиях, установленных Областным законом «Об инвестициях в Ростовской области», за исключением имущества, переданного в аренду или иное возмездное пользование
|
687,1
|
|
2.2
|
организации - в отношении вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта имущества организаций, предназначенного для эксплуатации другими лицами и переданного в аренду или иное возмездное пользование, на условиях, установленных абзацем пятым части 2 статьи 11 и статьей 12 Областного закона «Об инвестициях в Ростовской области»
|
135,5
|
|
2.3
|
организации, осуществляющие водоотведение и водоснабжение населения и организаций, при условии, что выручка организации от данного вида деятельности за налоговый период составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг)
|
84,4
|
|
2.4
|
редакции средств массовой информации, издательства, информационные агентства, телерадиовещательные компании, организации по распространению периодических печатных изданий
|
26,1
|
|
2.5
|
религиозные организации - в отношении имущества, не используемого ими для осуществления религиозной деятельности
|
0,2
|
|
2.6
|
бюджетные учреждения, осуществляющие деятельность в сфере охотничьего хозяйства, финансируемые из федерального бюджета, в отношении имущества, используемого для разведения диких животных и эксплуатации охотничьих ресурсов
|
0,4
|
|
2.7
|
органы местного самоуправления городских и сельских поселений, бюджетные и казенные учреждения, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств бюджетов городских и сельских поселений
|
169,8
|
|
2.8
|
организации федеральной почтовой связи
|
8,2
|
|
3
|
Всего по транспортному налогу
|
49,5
|
|
3.1
|
Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, являющиеся полными кавалерами ордена Славы, а также созданные ими и состоящие из них общественные объединения (организации), использующие приобретаемые автотранспортные средства для выполнения своей уставной деятельности
|
0,1
|
|
3.2
|
категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, указанные в Законе Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС»
|
5,6
|
|
3.3
|
инвалиды, имеющие на праве собственности мотоциклы, мотороллеры или легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно
|
33,0
|
|
3.4
|
общественные организации инвалидов
|
2,5
|
|
3.5
|
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов
|
|
3.6
|
государственные унитарные предприятия, осуществляющие строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения
|
5,0
|
|
3.7
|
государственные унитарные предприятия, осуществляющие автотранспортное обслуживание предприятий, занимающихся строительством, реконструкцией, капитальным ремонтом, ремонтом и содержанием автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения
|
|
3.8
|
граждане, подпадающие под действие статьи 2 и 3 Федерального закона от 12 января 1995 года № 5-ФЗ «О ветеранах», имеющие на праве собственности легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно
|
2,7
|
|
3.9
|
граждане, которым предоставлено в собственность автотранспортное средство (микроавтобус) в соответствии со статьей 12.1 Областного закона от 22 октября 2004 года
№ 165-ЗС «О социальной поддержке детства в Ростовской области»
|
0,6
|
|
4
|
Всего по налогу на прибыль организаций
|
76,7
|
|
4.1
|
инвесторы, осуществляющие инвестиционную деятельность на территории Ростовской области, заключившие инвестиционные договоры в соответствии с Областным законом «Об инвестициях в Ростовской области», в отношении прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг), произведенной на производственных мощностях, созданных (приобретенных) в рамках реализации инвестиционного проекта
|
64,5
|
|
4.2
|
общественные организации инвалидов
|
0,1
|
|
4.3
|
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов
|
|
|
4.4
|
учреждения, исполняющие наказания, и предприятия уголовно-исполнительной системы
|
0,9
|
|
4.5
|
редакции средств массовой информации, издательства, информационные агентства, телерадиовещательные компании, организации по распространению периодических печатных изданий и книжной продукции, передающие центры - от производства и распространения продукции средств массовой информации и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой
|
11,2
|
|
4.6
|
полиграфические предприятия и организации - от оказания услуг по производству книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, продукции средств массовой информации
|
|
|
5
|
Всего по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
|
623,3
|
|
5.1
|
субъекты малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов
|
623,3
|
Перечень налоговых льгот, установленных законодательством Ростовской области, действие которых прекращается с 01.01.2014 г.
|
1
|
По транспортному налогу
|
|
|
|
государственные унитарные предприятия, осуществляющие строительство, реконструкцию, капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения
|
льгота отменена с 01.01.2014 по результатам оценки за 2012 год
|
|
|
государственные унитарные предприятия, осуществляющие автотранспортное обслуживание предприятий, занимающихся строительством, реконструкцией, капитальным ремонтом, ремонтом и содержанием автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения
|
льгота отменена с 01.01.2014 по результатам оценки за 2012 год
|
|
2
|
По налогу на имущество организаций
|
|
|
|
редакции средств массовой информации, издательства, информационные агентства, телерадиовещательные компании, организации по распространению периодических печатных изданий
|
срок действия льготы истек 01.01.2014
|
|
|
органы местного самоуправления городских и сельских поселений, бюджетные и казенные учреждения, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств бюджетов городских и сельских поселений
|
льгота отменена с 01.01.2014 по результатам оценки за 2012 год
|
|
|
бюджетные учреждения, осуществляющие деятельность в сфере охотничьего хозяйства, финансируемые из федерального бюджета, в отношении имущества, используемого для разведения диких животных и эксплуатации охотничьих ресурсов
|
льгота отменена с 01.01.2014 по результатам оценки за 2012 год
|
|
3
|
По налогу на прибыль
|
|
|
|
редакции средств массовой информации, издательства, информационные агентства, телерадиовещательные компании, организации по распространению периодических печатных изданий и книжной продукции, передающие центры - от производства и распространения продукции средств массовой информации и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой
|
срок действия льготы истек 01.01.2014
|
|
|
полиграфические предприятия и организации - от оказания услуг по производству книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, продукции средств массовой информации
|
срок действия льготы истек 01.01.2014
|
Пояснительная записка и проект перечня поручений
Программы для просмотра скачанного файла
Смотри также:
Повестка дня заседания Правительства Ростовской области от 16.07.2014
Раздел "Налоговые льготы"
